Wat is Modelo 210?
Modelo 210 is een belastingaangifteformulier voor niet-ingezetenen in Spanje welke wordt gebruikt om verschillende vormen van inkomsten aan te geven. De meest voorkomende vorm van belasting in Spanje die buitenlanders moeten aangeven is de belasting over het bezit van een huis in Spanje. In Spanje wordt het bezitten van een vakantiehuis belast als inkomensvoordeel en dus moeten alle personen die naast hun hoofdverblijf ook een woning bezitten over dit voordeel belasting betalen.
Indien je niet als fiscaal inwoner van Spanje wordt gezien kun je deze aangifte doen via een formulier genaamd Modelo 210 .
Moet ik belastingaangifte doen in Spanje?
Als je onroerend goed in Spanje bezit, moet je hiervoor in Spanje aangeven. Het maakt geen verschil of je fiscaal geregistreerd bent in je eigen land of in Spanje. Je kunt het vergelijken met onroerendgoedbelasting die je in Nederland betaalt over de waarde van je huis. Buiten deze belasting dien je ook een lokale onroerende voorheffing IBI te betalen. Het verschil is dat je de IBI niet zelf hoeft op te geven, maar de gemeente schrijft deze automatisch af van de bankrekening van de eigenaar.
Wanneer moet ik aangifte indienen ?
Iedereen moet uiterlijk in december van het jaar volgend op het belastingjaar aangifte doen. Let op deze datum geldt alleen als je de woning NIET verhuurt. Indien je de woning ook verhuurt, moet je per kwartaal aangifte doen. Als voorbeeld: Mocht je pas in 2021 belastingplichtig zijn geworden, dan die je voor het einde van 2022 aangifte te doen. Het bedrag over 2021 moet betaald worden voor 31 december 2022.
Waar vind ik mijn Valor Catastral?
Voor de aangifte met form 210 heb je de Valor Castastral Total nodig. De Valor Catastral is de Spaanse belastingwaarde van het onroerend goed. Je vindt deze op uw IBI-betalingsbewijs (de gemeentelijke onroerende voorheffing). Het kan ook wel eens Valor Catastral / Base Imponible worden genoemd op het IBI-bewijs. Let op indien het een nieuwbouw appartement of huis is kan het zijn dat de Valor Catastral nog niet is toegewezen.
Waarom moet ik ook nog een Modelo 210 gebruiken als ik ook al IBI betaal?
Een Modelo 210 is eigenlijk een soort aangifte inkomstenbelasting. Ook al denk je dat je geen inkomen hebt in Spanje, is de overheid in Spanje toch van mening dat je door het bezitten van een vakantiehuis een “inkomensvoordeel” hebt welk moet worden belast. De belasting is gebaseerd op de waarde van het onroerend goed.
Wat moet ik doen als ik mijn IBI-bewijs niet kan vinden?
Mocht je de IBI-bon niet kunnen vinden dan je een nieuwe aanvragen bij de gemeente of “Patronato”. Dit kan wel wat ingewikkeld zijn indien je niet in Spanje bent. De belastbare waarde, valor catastral is namelijk “beschermd”, wat betekent dat een persoon die niet de eigenaar van de woning is of een volmacht heeft, de informatie niet zomaar kan inzien. Een volmacht om dit op te vragen moet worden geregistreerd bij een notaris, wat op zich een erg ingewikkeld proces is.
Je kunt ook vragen of het advocatenkantoor dat heeft geholpen met de aankoop van een huis nog een kopie heeft van je aankoopbewijs. Ze bewaren soms een kopie van uw aankoopdocumenten in hun eigen administratie.
Het kan ook zijn dat de gemeente geen factuur heeft gestuurd (de gemeente is niet verplicht om dit te doen terwijl je betalingsplichtig bent). In de wat kleinere gemeenten zijn de eigendomsregisters vaak ook niet altijd op orde, waardoor de gemeente simpelweg niet weet welke eigendommen in de gemeente zijn en welke de belasting zullen betalen.
Ik verhuur mij woning niet moet ik dan wel een Modelo 210 invullen ?
Simpel antwoord Ja dat moet je zeker! Eigendom van een huis of appartement in Spanje wordt beschouwd als een belastbaar voordeel.
Ik verhuur mijn Spaanse woning en betaal hierover al belasting in Nederland, moet ik dan nog in Spanje betalen?
Ja, u moet zowel inkomsten in uw thuisland als in Spanje aangeven. U trekt af volgens de regels van het betreffende land en kunt vervolgens de Spaanse belasting weer terugvorderen op grond van het dubbelbelastingverdrag.
Ik ben niet alleen eigenaar van de woning in Spanje, moet iedereen los aangifte doen ?
Hoeveel belasting moet ik betalen ?
Het belasting percentage zal meestal tussen de 0,209-0,48 % van de waarde van de woning zijn indien je deze niet verhuurt. Mocht je de woning wel verhuren dien je ook de huurinkomsten aan te geven (kosten voor verhuur zijn aftrekbaar). Het deel van het jaar dat de woning niet is verhuurt, moet evenredig worden berekend.
Ik heb nog nooit betaald / aangifte gedaan wat moet ik doen ?
Indien je nog nooit een Modelo 210 hebt ingevuld, maar je dit wel had moeten doen, raden wij je aan om vijf jaar terug in de tijd alsnog aangifte te doe. Je zult vaak nog wel een boete moeten betalen voor de gemiste jaren, maar er zijn kortingen voor als je er eerlijk voor kiest om de gemiste jaren alsnog aan te geven.
Wat gebeurt er als ik gewoon geen aangifte doe ?
Er zijn natuurlijk verhalen over mensen die nog nooit de moeite hebben genomen om belasting voor niet-ingezetenen – Modelo 210, aan te geven en er bij die personen ook niets gebeurd. Je neemt hiermee natuurlijk wel een risico aangezien de Spaanse belastingdienst toegang heeft tot zowel Spaanse eigendomsregisters als Europese belastinginformatie via een gezamenlijk belastingregister in de EU. Het kan dus gebeuren dat je op een gegeven moment een stempel krijgt met “belastingontwijker die de wet overtreedt”.
Klik hier om nog meer te lezen over het modelo 210 formulier
